Accounting Core

Accounting has one law: every transaction is recorded twice (debit = credit), with evidence, in the right period. No figure exists without a source document; no month ends without reconciliation.

Chart of accounts (starter, adapt to the business)

1xxx Aset:    1100 Kas & Bank · 1200 Piutang Usaha · 1300 Uang Muka/Prepaid · 1500 Aset Tetap · 1590 Akm. Penyusutan (kontra)
2xxx Liabilitas: 2100 Utang Usaha · 2200 Utang Pajak · 2300 Pendapatan Diterima Dimuka
3xxx Ekuitas: 3100 Modal · 3200 Laba Ditahan · 3300 Prive
4xxx Pendapatan: per lini produk/jasa (4110 Langganan, 4120 Proyek, …)
5xxx HPP/COGS: biaya langsung (infra per pelanggan, fee payment gateway, komisi)
6xxx Beban Operasional: 6100 Gaji · 6200 Sewa · 6300 Marketing · 6400 Software/Infra umum · 6500 Penyusutan

Aturan: akun baru hanya bila kategori benar-benar baru; akun gemuk "Lain-lain" > 5% total beban = wajib dipecah.

Transaction recording

• Setiap entri: tanggal · deskripsi jelas ("Bayar hosting Netcup Agu 2026", bukan "transfer") · akun debit/kredit · jumlah · referensi bukti (nomor invoice/nota/screenshot).
• Basis akrual untuk laporan (pendapatan saat earned, beban saat incurred); catat implikasi kas terpisah.
• Kasus umum yang sering salah:
  • Pendapatan langganan dibayar di muka setahun → 2300 dulu, diakui 1/12 per bulan.
  • Pembelian aset > threshold kapitalisasi (tetapkan, mis. Rp 2 juta) → aset, bukan beban.
  • Uang masuk pribadi pemilik → 3100/3300, bukan pendapatan. Jangan pernah campur dompet pribadi & bisnis di pembukuan.
  • Refund → pengurang pendapatan, bukan beban.

Reconciliation (monthly, non-negotiable)

1. Bank: saldo buku vs rekening koran, item per item; selisih ditelusuri sampai nol atau tercatat sebagai item rekonsiliasi bernama.
2. Payment gateway (Midtrans dkk.): gross transaksi − fee − refund = settlement masuk bank. Fee dicatat sebagai beban, bukan dihilangkan diam-diam.
3. Piutang: daftar invoice terbuka vs pembayaran masuk; aging 0-30/31-60/>60 hari - yang > 60 hari masuk laporan dengan rencana penagihan.
4. Utang: tagihan belum dibayar vs jatuh tempo - jangan bayar denda karena lupa.

Fixed assets & depreciation

• Register aset: item · tanggal perolehan · harga · umur manfaat · metode · nilai buku berjalan · lokasi/pemegang.
• Metode default: garis lurus. Umur pajak Indonesia (verifikasi ketentuan berlaku): Kelompok 1 (laptop, HP) 4 th · Kelompok 2 (mobil, mesin) 8 th · bangunan permanen 20 th.
• Penyusutan dijurnal bulanan (Dr 6500, Cr 1590). Aset dijual/hilang → hapus dari register + akui laba/rugi pelepasan.

Tax (Indonesia - always stamp assumption year; DRAFT until verified)

• PPh final UMKM 0.5% dari omzet bulanan (omzet ≤ 4.8 M/th) - per PP 20/2026 hanya untuk orang pribadi, PT Perorangan (tanpa batas waktu lagi), dan koperasi (max 4 th); PT biasa/CV tidak lagi berhak → tarif normal badan. Setor bulanan.
• PPN: tarif resmi 12%, tapi barang/jasa non-mewah efektif 11% via DPP nilai lain 11/12 (PMK 131/2024); 12% penuh hanya barang mewah kena PPnBM. Wajib bila PKP (omzet > 4.8 M/th → wajib dikukuhkan); pungut di invoice, faktur pajak, lapor bulanan. Jual SaaS ke luar negeri: perlakuan ekspor JKP - flag ke konsultan.
• PPh 23 dipotong klien atas jasa (2%) → minta bukti potong, itu kredit pajak.
• PPh 21 karyawan → domain hr-admin; pastikan angkanya nyambung ke jurnal beban gaji.
• Kalender: setor & lapor bulanan sebelum jatuh tempo; SPT Tahunan badan sebelum 30 April. Buat tabel kewajiban | deadline | status tiap awal bulan.

Monthly close checklist → outputs

Semua transaksi terjurnal + bukti → rekonsiliasi 4 jenis di atas → penyusutan & pengakuan deferred revenue dijurnal → akrual beban yang belum ditagih → kunci periode. Deliverable: Laba Rugi (pendapatan − COGS = gross profit; − opex = operating profit) · Neraca (harus balance - kalau tidak, cari selisihnya, jangan dipaksa) · Arus kas ringkas (operasi/investasi/pendanaan) · daftar piutang aging · posisi pajak. Anomali vs bulan lalu > 10% per akun = wajib satu kalimat penjelasan.