Thai Tax Documents (ใบกำกับภาษี / ใบเสร็จ / ใบเสนอราคา / WHT)

Overview

Thai tax invoices, quotations, and WHT certificates follow specific structural rules (Revenue Code §86/4) and specific VAT/WHT math. A model without this skill tends to skip the mandatory VAT line, guess a WHT rate, or produce Thai-English hybrid documents that omit the required Thai phrase. This skill supplies the required fields, the current common VAT/WHT rates, and a Decimal-based calculator so totals don't drift.

Not legal or tax advice. This skill drafts documents and does arithmetic; it does not replace a licensed accountant or the Revenue Department for a real filing.

When to use

• ออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้านิติบุคคลหรือบุคคลธรรมดา
• คำนวณ VAT 7% (แยกจากราคา หรือถอดจากราคารวม)
• คำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย และออกหนังสือรับรอง (ภ.ง.ด.3/53)
• เขียนใบเสนอราคา / ใบลดหนี้ / ใบเพิ่มหนี้
• Drafting a bilingual Thai-English invoice for a foreign buyer

When NOT to use

• The task needs the monthly return (ภ.พ.30, ภ.ง.ด.1/3/53) aggregated across many transactions — this skill produces the source document, not the filing; point the user to their bookkeeping system
• The task is generic (non-Thai) invoicing with no VAT/WHT/Revenue Code requirement — plain markdown-report is enough

Required fields — full tax invoice (Revenue Code §86/4)

A full ใบกำกับภาษี must contain all seven elements (quote the Thai labels exactly):

1. คำว่า "ใบกำกับภาษี" ในที่ที่เห็นได้ชัดเจน
2. ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ออก
3. ชื่อ ที่อยู่ ของผู้ซื้อ (+ เลขประจำตัวผู้เสียภาษีถ้ามี)
4. หมายเลขลำดับและเล่ม (ถ้ามี)
5. ชื่อ ชนิด ประเภท ปริมาณ และมูลค่าของสินค้า/บริการ
6. จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม แยกออกจากมูลค่าสินค้า/บริการให้ชัดเจน
7. วัน เดือน ปี ที่ออกใบกำกับภาษี — use thai-date-format for the formal date string

A short-form (อย่างย่อ) invoice may omit buyer address/TIN when issued at point of sale by an approved retailer.

VAT

• Reduced rate currently applied: 7% (statutory rate under the Revenue Code is 10%; the 7% rate is set by a renewable Royal Decree — do not treat 7% as permanent, see Known limitations)
• VAT-exempt items (Sec 81): basic unprocessed agricultural products, education, healthcare, books, public transport — do not add VAT and do not issue ใบกำกับภาษี for these; use ใบส่งของ/บิลเงินสด instead
• Only a VAT-registered seller (ผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT) may issue ใบกำกับภาษี

Withholding tax (ภาษีหัก ณ ที่จ่าย)

ภ.ง.ด.3 = payee is บุคคลธรรมดา (individual). ภ.ง.ด.53 = payee is นิติบุคคล (juristic person, e.g. บริษัท). WHT base is always the pre-VAT amount.

Numbering, credit/debit notes, quotation

• Sequential invoice numbers required (e.g. INV-2026-0001); reset annually is optional
• ใบลดหนี้ (credit note): reference original invoice number, state the reduction reason
• ใบเพิ่มหนี้ (debit note): same structure, upward adjustment
• ใบเสนอราคา is not a tax document — state clearly whether "ราคานี้ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม" or "ราคารวม VAT 7% แล้ว", and specify validity period (e.g. "ยืนราคา 30 วัน")
• Combined "ใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี" is allowed for cash sales by a VAT-registered seller

Common mistakes

1. Omitting the separate VAT line — Revenue Code requires the VAT amount shown distinctly, not folded silently into the total.
2. Issuing a combined ใบเสร็จ/ใบกำกับภาษี when the seller is not VAT-registered.
3. Issuing ใบกำกับภาษี for VAT-exempt goods (books, unprocessed agricultural products) instead of ใบส่งของ.
4. Wrong WHT rate — rent (5%) and advertising (2%) are the most commonly confused pair with services (3%).
5. Missing the buyer's TIN on a B2B invoice, which can block the buyer's input-VAT claim.
6. Computing WHT on the VAT-inclusive amount instead of the pre-VAT base.
7. Mixing up ภ.ง.ด.3 (individual payee) and ภ.ง.ด.53 (juristic payee) — using the wrong form requires refiling.
8. A bilingual invoice that includes "Tax Invoice" but drops the required Thai phrase "ใบกำกับภาษี".
9. Not issuing the WHT certificate to the payee within the required window after filing ภ.ง.ด.3/53.

Templates

• templates/tax-invoice-full.md — full ใบกำกับภาษี
• templates/quotation.md — ใบเสนอราคา
• templates/wht-certificate.md — หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย

All templates use synthetic placeholder data — replace every bracketed field, and never fill in a real Thai national ID, tax ID, or company name as a "sample."

Calculator

calc.py — Decimal-based, no dependencies:

• calculate_vat(subtotal, rate=Decimal("0.07")) → {subtotal, vat, total}
• calculate_vat_inclusive(total, rate=Decimal("0.07")) → backs VAT out of a VAT-inclusive total
• calculate_wht(amount, rate) → {amount, wht, net_payable} (rate can be a WHT_RATES key or a Decimal)
• WHT_RATES — the table above as a dict

Run python3 calc.py for the self-test.

Known limit: calc.py operates on a single transaction. It does not aggregate many invoices into a ภ.พ.30 or ภ.ง.ด.3/53 monthly total — that belongs in the user's bookkeeping system.

Known limitations

• VAT rate (7%) is set by a renewable Royal Decree, not permanent statute. It has been extended repeatedly, but re-verify the currently effective rate against a Revenue Department (rd.go.th) source before relying on it for a real filing, especially near a decree's stated expiry date.
• WHT category boundaries (e.g. what counts as "rent" vs. "service") are sometimes disputed in practice — this table covers the common, uncontested cases only.
• Templates and disclaimers here are drafting aids. Do not remove the "not legal/tax advice" language when reusing or editing these files.